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萨班斯法案

  • 发布日期:2015-08-29
  • 浏览次数:1277
  • 所属领域:财务预算
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课程大纲

课程目标:

理解是萨班斯法案出台背景和法案的适用范围
理解有效内部控制制度对公司战略目标实现的意义
理解萨班斯法案推荐的内部控制制度模型(COSO(1992)模型)
理解如何通过萨班斯项目来推进公司内控管理
理解有效内控制度在中国的实践
理解萨班斯法案当前的误区和改革方向
理解风险和风险管理的含义
理解企业全面风险管理的理念和意义
理解企业全面风险管理的实施
模块1:萨班斯法案概览

萨班斯法案的出台和愈演愈烈的造假丑闻
萨班斯法案的特点

公众公司会计监察委员会(PCAOB)的责任
会计师的责任
公司责任
公司管理层的责任
萨班斯法案的组成部分

公众公司会计监管委员会(PCAOB)
审计师的独立性
公司的责任
强化财务信息的披露
分析师的利益冲突
证监会的资源与权限
研究和报告
公司欺诈和刑事责任
加强对白领刑事犯罪的惩罚
公司税务申报
公司的舞弊行为及其相应的责任
萨班斯法案的一些重点章节

302条款–公司在财务报表方面的责任
401条款–定期报告披露
402条款–强化利益冲突条款
404条款–内部控制的管理者评价
406条款–高级财务主管的道德规范
409条款–发行人的实时披露

模块2:萨班斯404条款和企业内控制度

内控制度和财务报表的关系

美国审计准则的要求
公众公司会计监察委员会的要求
会计制度中的风险和控制
中美两国内部控制框架比较
萨班斯法案推荐的内部控制整体框架——COSO模型

COSO模型
COSO模型的基本要素
-控制环境
-风险评估
-控制行为
-信息与沟通
-监控

解读萨班斯法案和COSO模型

内控制度对企业战略目标的重要性
内控制度改进项目要注意的一系列操作问题
模块4:萨班斯法案404条款和公司IT系统

•萨班斯法案对公司IT系统的影响
•对IT系统的控制
CobIT在内控体系IT管理方面的运用

CobIT简介
框架
控制目标
控制行为
CobIT控制目标
模块5:萨班斯法案404条款和内控制度改进项目的实践

与外部审计师的沟通和管理层的态度
确定要被评估的范围和评估的计划
主体风险评估


确定重要的帐户和披露信息
确定业务流程和管理制度的充足性

流程图的运用
制度的审核
在子流程、多地运营或多个业务单元的风险
在每个分支机构的子流程中记录和测试控制措施
其他考虑因素

流程和控制的记录


记录的范围
对流程的全面记录
对控制的全面记录
对控制制度有效性的评价
-业务风险全图来评价制度的全面
-风险坐标图来评价制度的合理性

内控制度有效实施的测试


确定待测试的控制点
确定实施测试的人员
穿行测试和抽样测试
评估测试结果

评估控制缺陷
补救方案
模块6:萨班斯法案的短板和企业全面风险管理的问世

萨班斯法案的误区和缺陷

萨班斯法案实施现状
萨班斯法案的误区和短板
萨班斯法案的改革方向
企业全面风险管理的问世

风险的定义和风险事件再现
企业运作所面临的具体风险要素
企业全面风险管理体系
全面风险管理理念和实施


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汤震宇
汤震宇
助理手机:18611753046
常驻地:上海市-三亚
性别:
年龄:45岁
授课年限:18年
擅长领域:非财务经理、
授课费用:40000元/天(仅作参考)