课程详情
【课程背景】 财政部、 国家税务总局2011年11月16日发布了《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税〔2011〕110号），提出了营业税改征增值税的方案。营业税改征增值税，旨在完善税制，消除重复征税，促进产业融合，降低企业税收成本。改革试点的主要税制安排中的税率安排为：新增11%和6%两档低税率，租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。
邮电通信业从2014年6月1日起实施“营改增”，实行基础电信业务11%、增值电信业务6%两档税率。
我国尚未实施“营改增”的金融业、建筑业、房地产业、生活服务业四大行业将在2015年全面启动“营改增”。这四大行业如何深入分析“营改增”产生的影响，从而制定应对策略是当下面临的重大课题。
【课程收益】我国“营业税改征增值税”，将对金融业税收政策进行重大调整。作为金融业企业如何采取有效措施管控企业的税负与涉税风险，避免不必要的损失，是本课程的主要收益。
其次，通过深度分析“营改增”对金融企业的影响、金融企业如何采取“营改增”应对策略，以及“营改增”后的实务操作讲解，能使学员全面掌握增值税相关政策，提升增值税税务与账务处理操作技能，是本课程的重要收益。
【课程内容】
第一讲 金融业“营改增”背景、特点及其新动态
一、金融业“营改增”背景
二、金融业“营改增”的特点
三、金融业“营改增”最新政策
四、金融业“营改增”实施步伐
五、金融业“营改增”增值税税率的设定
六、金融业“营改增”与上下游的关系
第二讲 “营改增”对金融业的影响
一、金融业“营改增”的内容
二、“营改增”对金融业纳税人的总体影响
三、“营改增”对金融业税负的影响
四、“营改增”对金融业收入的影响
五、“营改增”对金融业利润的影响
六、“营改增”对金融业账务处理的影响
第三讲 金融业“营改增”税务操作原则的运用
一、合理原则
二、事前原则
三、清晰原则
四、差异化原则
五、风险可控原则
六、税收多角度原则
第四讲 金融业“营改增”须知二十五条
一、增值税纳税义务发生时间的规定
二、增值税纳税地点的规定
三、增值税纳税期限的规定
四、“营改增”的计税方法
五、增值税适用税率的具体规定
六、增值税的起征点规定
七、“营改增”销售额的确定*
八、营业额扣除的规定
九、中止服务或折扣额处理
十、交易价格不公允处理的税法规定
十一、兼营行为处理*
十二、混合销售行为处理*
十三、视同销售行为处理
十四、特殊销售行为处理
十五、对相关业务进项税额的抵扣规定
十六、不得抵扣进项税额的情形*
十七、不得抵扣进项税额的计算*
十八、兼营劳务服务的一般纳税人增值税期末留抵税额的处理
十九、“营改增”的直接减免业务
二十、“营改增”的即征即退事项
二十一、“营改增”减免税操作中的特别规定
二十二、“营改增”过程中适合放弃免税权的企业
二十三、开具增值税红字专用发票的规定
二十四、“营改增”的财务会计处理*
二十五、“营改增”如何汇总纳税
第五讲 金融业“营改增”销项税额的税务风险与应对
一、增值税纳税义务人发生时间
二、视同提供服务应税行为
三、差额征税
四、销售额
五、价外费用
六、适用税率
七、兼营业务
八、销售收入完整性
九、规避取得虚开增值税专用发票的风险
第六讲 金融业“营改增”进项税额的税务风险与应对
一、增值税扣税凭证
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应作进项税额转出而未作进项税额转出
四、增值税抵扣凭证的规定
五、抵扣率准确性的规定
第七讲 金融业“营改增”其他风险与应对
一、发票使用管理税务风险
二、税控设备管理税务风险
三、逾期申报、逾期缴税的税务风险
四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险
五、账务处理的税务风险
六、财政补贴申请材料的操作风险
七、节税筹划的操作风险
第八讲 金融业“营改增”增值税专用发票管理风险
一、销项增值税专用发票虚开的风险
二、进项增值税专用发票接受的风险
三、进项增值税专用发票抵扣的风险
四、丢失增值税专用发票的风险
五、滞留过期认证增值税专用发票的风险
六、增值税专用发票开具时间的风险
七、增值税应税营业额扣除凭证的风险
第九讲 案例分析与答疑
