课程详情
[课程背景]
1、根据最新消息，银行业营改增很有可能在2015年7月份实施，最迟不会超过10月1日!
2、增值税是与营业税完全不同的税种，计税原理、法条规定和监管力度完全与营业税不同，对银行业的税务风险管理提出了更新和更高的要求。
3、营改增之后，银行业的税收负担是增加还是减少?如何应对营改增带来的税负变化?如何合法降低企业税收负担和税务风险?如何改变企业财务管理的理念?这都是迫切需要解决的现实问题。
4、全员了解和全面了解增值税法规的相关规定，恶补增值税税收知识迫在眉睫。
[培训对象]
1、各分支机构行长、分管财务工作的副行长
2、各分支机构财务部经理、报税员等财务人员
[培训收益]
1、提前了解银行业的营改增政策
2、详细了解增值税的计税原理和相关法规，提前应对营改增改革
3、提前学习增值税的会计和税务处理，避免税务罚款
4、了解营改增之后税务风险控制的方法和策略，有效控制税务风险
[培训时间]
年 月 日1天,每天不少于6个小时
[课程大纲]
一、银行业营改增政策解读
1、 银行业营改增的意义
2、 银行业营改增政策研判
(1) 纳税人
(2) 适用税率
(3) 应纳税额的计算
(4) 纳税义务发生时间和缴纳地点
(5) 减免税政策
(6) 衔接规定及试点过渡政策
3、 营改增给银行企业行业带来的挑战和机遇
(1) 营改增给银行行业带来的挑战
(2) 营改增给银行行业带来的机遇
二、银行企业营改增后的会计和税务处理
1、会计科目设置
2、采购业务的会计处理
(1)一般纳税人的会计处理
(2)小规模纳税人的会计处理
(3) 具体实务问题探讨
交通运输工具及加油卡增值税抵扣问题
办公用水电增值税抵扣问题
大型计算机设备增值税的抵扣
ATM增值税的的抵扣
存款利息增值税的抵扣
3、销售业务的会计处理
(1)一般纳税人的会计处理
(2)小规模纳税人的会计处理
(3)具体实务问题探讨
贷款利息如何缴纳增值税?
中间业务收入如何缴纳增值税?
同业拆借利息收入如何缴纳增值税?
4、 特别事项的会计处理
(1)视同销售的会计处理
(2)增值税期末留抵税额的会计处理
(3)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
5、 银行企业营改增后的税务处理
(1) 纳税申报表及填报说明
(2) 发票领用存月报表及填报说明
(3) 增值税(专用/普通)发票使用明细表及填报说明
(4) 增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表及填报说明
三、银行企业营改增后的税务风险控制
1、营改增给银行企业带来的税务风险
(1) 税制不同政策不熟风险
(2) 价内税和价外税的不同
(3) 计算方法的不同
(4) 增值税专用发票的认证
(5) 法规体系的不同
2、增值税专用发票管理风险
(1)增值税专用发票管理要求
(2)未按管理要求管理专用发票应承担的法律责任
3、涉嫌虚开增值税专用发票风险
(1)虚开增值税专用发票的情形
(2)虚开增值税专用发票应承担的法律责任
4、虚假抵扣进项税的风险
(1)虚假抵扣进项税的情形
(2) 虚假抵扣进项税承担的法律责任
5、营改增带来的税负预计变化
(1) 销项税额的预计
(2) 进项税额的预计
6、银行业营改增后供应商和合同的管理
(1) 供应商管理
(2) 合同管理
7、银行业营改增后税负的控制
(1) 增值税税负的控制
(2) 企业所得税税负的控制
(3) 其他税负控制
四、企业所得税汇算清缴及风险化解
1、2014年固定资产折旧政策的变化
2、2014年41张新企业所得税纳税申报表填报技巧
3、发票审核方法
[讲师简介]
杨继美
中国注册税务师、中国注册会计师、会计师。中国讲师500强之一。正与业内银行税务专家联合编写“银行业营改增360指南”书稿。
西燕三林集团管委会委员，北京中天伟图税务师事务所有限公司总经理。
曾任职于中税税务代理公司银行部和中税咨询集团税务总监。
曾参与2005年度国务院国资委国企监事会某办事处对央企的监督检查和2010年度国家税务总局的税务自查辅导。为雅戈尔、松下电器、辽宁省工商银行、中国长城资产管理公司、深圳华侨城、中化方兴、中国中建地产、大连万达等知名企业和众多“二次创业”阶段的民营企业提供税务鉴证、税务培训、税务咨询、税务代理、税务自查辅导等各项税务服务。
曾参与某省财政部门组织的银行行业会计信息质量大检查，参与市地税局组织的土地增值税和环境税的专题调研。2012年被中国节能协会节能服务产业委员会聘任为财税授课专家。曾在中国税务报发表和中国税务师杂志上发表《借壳上市企业重组涉税问题辨析》、《合同能源管理税收优惠如何落实》、《融资租赁和售后回租的税务处理》、《营改增对节能服务产业的影响》等论文。2014年2月10日就如何落实合同能源管理税收优惠政策和执行国家税务总局2013年第77号公告接受中国税务报记者专访。
早年曾某国有商业银行、地税稽查部门任职，熟悉银行和税务稽查业务，从事税务顾问和税务咨询实务工作多年，对企业税务风险管控有较多的接触和较深的研究，2010年11月曾为中建地产讲授“企业所得税汇算清缴实务操作”、2013年5月曾为江苏、安徽等省航天信息公司讲授“企业税务筹划实务”、2014年8月曾为建行湖南省分行讲授“中国税制改革方向与银行业应对策略”、2013年12月曾为中国移动广东分公司和2014年4月航天信息集团讲授“企业税务风险防范与税务稽查实务”、中信地产讲授“棚户区改造税务筹划”、某市地税局讲授“银行企业税务稽查要点”、2014年9月曾为华北电力讲授“税收与新企业会计准则”等课程。
