课程详情
[课程背景]
1、企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
2、如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低、风险最小？
3、如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
4、会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？
5、增值税和所得税的视同销售一样吗？
6、永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
[培训对象]
1、税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员
2、财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
[培训收益]
1、充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异
2、熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异
3、充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响
4、熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报
5、了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量
[培训内容]
企业会计准则和企业所得税法基础
1、企业会计准则的适用情况和变化
2、企业所得税法、实施条例和后续规则
3、会计和税法的基本区别和概念差异
会计和税法对收入确认差异的分析
1、销售货物收入确认的差异
2、提供劳务收入确认的差异
3、让渡资产收入确认的差异
4、视同销售和提供劳务收入确认的差异
5、营业外收入确认的差异
6、政府补助确认的差异
7、案例分析：企业将会计收入调整为税法收入
会计和税法对成本费用列支的差异
1、工资、职工福利费支出的差异
2、工会经费和职工教育经费支出的差异
3、广告和业务宣传费支出的差异
4、业务招待费支出的差异
5、捐赠、赞助和利息支出的差异
6、社保和保险支出的差异
7、营业外支出的差异
8、案例分析：企业将会计支出调整为税法支出
会计和税法对于资产处理的差异
1、存货初始、后续、期末计量的差异
2、固定资产初始、后续、期末计量的差异
3、无形资产初始、后续、期末计量的差异
4、长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异
5、资产准备和损失计量的差异
6、案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额
会计和税法对于税收优惠处理的差异
1、不征税收入和免税收入的差异
2、减计收入项目的差异
3、加计扣除项目的差异
4、减免税额的差异
5、抵免税额的差异
6、案例分析：税收优惠项目的具体调整
年度所得税申报表的调整项目
1、如何做好汇算清缴的准备工作
2、年度所得税申报表的填报要点
3、总分机构企业的特殊申报
4、关联方往来申报表内容的影响
会计政策、估计选择对税负影响
1、存货计价方法的选择
2、固定资产折旧方法的选择
3、投资收益确认方法的选择
4、预计负债确认方法的选择
5、案例分析：会计核算的税务筹划
税务会计
1、资产、负债的计税基础
2、应纳税 暂时性差异与可抵扣暂时性差异
3、资产负债表下的递延所得税核算
讲师介绍
中国注册税务师、中国注册会计师、会计师。
西燕三林集团管委会委员，北京中天伟图税务师事务所有限公司总经理。
曾任职于中税税务代理公司房地产部和中税咨询集团税务总监。
曾参与2005年度国务院国资委国企监事会某办事处对央企的监督检查和2010年度国家税务总局的税务自查辅导。为雅戈尔、松下电器、辽宁省工商银行、中国长城资产管理公司、深圳华侨城、中化方兴、和记黄埔、香港新世界集团、中国中建地产、大连万达等知名企业和众多“二次创业”阶段的民营企业提供税务鉴证、税务培训、税务咨询、税务顾问、税务代理、税务自查辅导等各项税务服务。
曾参与某省财政部门组织的房地产行业会计信息质量大检查，参与市地税局组织的土地增值税和环境税的专题调研。2012年被中国节能协会节能服务产业委员会聘任为财税授课专家。曾在中国税务报发表和中国税务师杂志上发表《借壳上市企业重组涉税问题辨析》、《合同能源管理税收优惠如何落实》、《融资租赁和售后回租的税务处理》、《营改增对节能服务产业的影响》等论文。2014年2月10日就如何落实合同能源管理税收优惠政策和执行国家税务总局2013年第77号公告接受中国税务报记者专访。
早年曾某国有商业银行、地税稽查部门任职，从事税务顾问和税务咨询实务工作多年，对企业税务风险管控有较多的接触和较深的研究，2010年11月曾为中建地产讲授“企业所得税汇算清缴实务操作”、2013年5月曾为江苏、安徽等省航天信息公司讲授“企业税务筹划实务”、2014年8月曾为建行湖南省分行讲授“中国税制改革方向与银行业应对策略”、2013年12月曾为中国移动广东分公司和2014年4月航天信息集团讲授“企业税务风险防范与税务稽查实务”、中信地产讲授“棚户区改造税务筹划”、某市地税局讲授“房地产企业税务稽查要点”、2014年9月曾为华北电力讲授“税收与新企业会计准则”等课程。
