课程详情
一、内部控制审查与评价的内容
内部审计(审计委员会和内部审计机构)—内部控制的最高层次,是“控制中的控制”
内部审计机构的工作责任
《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》(2003年6月)
《内部控制评价指引》(2010年4月)
1.与审计活动有关的内部环境
2.与审计活动有关的风险评估机制
3.与审计活动有关的控制措施
4.与审计活动有关的信息与沟通
5.与审计活动有关的内部监督
二、内部控制审计流程
(一)调查了解内部控制
内部控制的调查了解的方法:
(二)内部控制的描述
案例一:某企业现金内部控制描述
案例二:销售与收款业务内部控制调查表
案例三:固定资产内部控制调查表
(三)内部控制的测试
内部控制测试的范围和重点:
内部控制测试的方法:
案例四:货币资金支出内部控制流程图
案例五:赊销审批内部控制流程图
案例六:预算审批内部控制流程图
三、内部控制的评价
(一)内部控制评价的内容
对内部控制适当性的评价
对内部控制有效性的评价
案例七:销售业务流程控制目标与审计认定
(二)内部控制评价的方法—内部控制指数评价法
内部控制评价指标体系
内部控制指数评价法:
案例八:内部控制指数评价方法应用
(三)内部控制审计报告
案例九:评价财务报告内部控制有效性
案例十:福田汽车内部控制审计评价体系
四、内部控制缺陷的认定
内部控制缺陷认定汇总表
案例十一:无重大缺陷内部控制评价报告格式
案例十二:有重大缺陷内部控制评价报告格式
案例十三:经纬纺织机械股份有限公司
2009年内部控制自我评价报告