课程详情
培训对象
中层管理者
课程收获
提高中层管理者技能
课程大纲
一、 前瞻性税收筹划的原则
1、手段要合法
手段是否合法决定筹划的成败、企业的生死存亡、老板的命运
福布斯富豪榜的多位企业家因偷税落马
失败案例：某公司低价转让资产给职工
某公司在合并过程中多交1500多万营业税
2、意识要超前
税收筹划可以事前规划、事中调整、事后补救，只有事前规划筹划才可以做到收益最大化。
某公司缺少筹划意识刚刚成立就面临倒闭。
某公司转让股权，通过协议修订、改变操作流程节税2000余万元
3、不违背交易对方的意愿
税收筹划在事前规划时必须做好市场调研，考虑设计的方案能否被交易对方接受，如果设计的方案对方无法接受，交易则无法完成，会得不偿失。
某公司产品拆分及公司分立的筹划
卖一赠一的筹划：对不同的客户采用不同的策略，在不失去客户的前提下最大限度的降低增值税、所得税的税收成本
二、前瞻性税收筹划的特点
1、在税收政策出台、变化之前提前做好安排，降低税收成本
在消费税税率提高之前做好布局，大幅度降低消费税税负
2、必须考虑税收政策执行之前对现在的影响，提前布局，否则会失去很多机会
某公司在利润分配环节未考虑税收政策执行之前对现在的影响，多交冤枉税，悔之晚矣。
3、必须考虑现行税收政策对企业未来的影响
资本性支出与收益性支出的转化带来的额外收益
4、各种经营活动发生之前、合同签订之前，事先对各种方案的税负作出预测
业务拆分的筹划
5、对政策内涵外延的理解要到位
福利费政策表面看似简单，却有很多企业看不到政策的外延而多交税
三、企业经营环节的税收筹划
1、筹建阶段的筹划
收购目标企业的税收筹划
房地产开发企业在建筑设计阶段的筹划
2、投资环节的筹划
某房地产开发企业收购未开发完的项目的选择：战略与战术的筹划
某公司买卖股票错失筹划良机
3、筹资环节的筹划
造船不如买船
买船不如租船
4、经营过程中的筹划
发出商品避免提前交税的筹划方法
某公司准备上市，要连续盈利，又不希望税负太高：筹划案例
某公司当年亏损，股东借款90万元年末未归还，被税务机关征收个人所得税，如何规避风险？
四、税收筹划应注意的问题
1、各有关部门应与财务部门积极配合
2、及时与财务或税务部门沟通
3、充分考虑筹划成本：机会成本与管理成本
失败案例
4、内外结合：利用外脑（知识面、经验、关系）
5、动态筹划：内部环境变化；外部环境变化（市场、税收政策）
6、新文件看不到或看到不及时失去机会，看到不知如何做或不知如何正确做、如何做到极限
案例与政策分析
