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课程大纲
第一部分 流转税政策调整变化解析 2008 年 12月 15 日，财政部、国家税务总局以财政部和国家税务总局令第50 号、第 51号和第 52 号公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称增值税实施细则)、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 (以下简称消费税实施细则) 和 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(以下简称营业税实施细则)。新修订的三个税收实施细则将自 2009年 1月 1 日起施行。
一、流转税暂行条例实施（细则）修订对企业的影响
1.增值税、营业税、消费税修改背景
2.增值税、营业税、消费税修改核心内容介绍及对企业影响
二、增值税重大调整变化政策解析
1. 增值税一般纳税人申请认定标准的变化
2.企业购入固定资产进项税额抵扣政策变化
3.企业出售已使用过的固定资产征收增值税政策变化
4.增值税税率的变化
5.增值税税收优惠政策变化解析
6.增值税税收征收管理的变化
三、营业税重大调整变化新政解析
1.营业税劳务发生地的修订
2.营业税混合销售的修订要点解析
3.营业税税收征收管理的变化
四、消费税部分调整变化新政解析
1.卷烟征收消费税办法修订要点
2.白酒征收消费税办法修订要点
第二部分 税务筹划案例 增值税的纳税筹划
一、纳税人身份变化与企业组织形式战略调整及合理策划节税效应
1.一般纳税人、小规模纳税人身份变化纳税筹划
2.企业组织形式战略调整及合理策划节税效应
二、一般纳税人进项税额抵扣纳税策划思路和方法
1.企业对采购渠道的选择
2.利用“赊销”或灵活采购，以总体购销平衡避税
3.利用兼营内部调价，合理降低增值税的税负
三、增值税销项税额的纳税筹划
1.巧妙利用“折分销售”，策划机器设备合理避税
2.商业利用“促销服务费”，策划“平销返利”节税
3.利用“旧货”销售优惠，策划“废旧物品”的销售
4.提前收取“售后服务费”， 巧妙策划软件混合销售
5.企业“让利促销”，促销手段选择应注意税务策划节税
6.增值税和营业税混合销售与兼营疑难问题剖析及合理策划节税效应
四、营业税的纳税筹划
1.混合销售行为的纳税筹划
2.房屋租赁的纳税筹划
3.转让无形资产的纳税筹划
4.销售不动产的纳税筹划
5.各行业营业额的税务筹划
6.税收优惠的税务筹划
五、消费税的纳税筹划
1.拆分企业、降低税负
2.改变加工方式、降低税负
3.企业分立与合并的税务筹划
4.日常经营业务的税务筹划
5.纳税期限的筹划
