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《最新修订的内部控制整合框架》

《最新修订的内部控制整合框架》

  • 发布日期:2015-06-24
  • 浏览次数:1910
  • 所属领域:资本运作
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2013年5月,COSO发布新修订的《企业内部控制整合框架》,提出基于公司治理与管理活动的内部控制观,发布了内部控制17项原则。

内部控制17项原则讲解及其运用。

案例1-5。


授课主要内容:

一、内部控制以风险评估为导向

风险评估的4项原则,要求企业对与其目标相关的风险进行识别、衡量与分析,在风险评估过程中考虑潜在的舞弊行为。

案例6:风险矩阵的应用。

1.风险等级设置及应对;2.风险分析矩阵

二、将内部控制嵌入公司治理结构

以组织层面控制为基础,以监督层面控制为手段!

案例7-9。

三、将内部控制融入管理活动

以业务流程和管理流程层面控制为核心!

过去采用基于独立审计的内部控制观,COSO新框架采用基于管理活动的内部控制观,强调将内部控制与管理活动相结合,逐渐弱化内部控制与管理活动之间的界限,以恰当的方式将内控融入日常管理流程。

案例10:某企业订单提交变动风险控制。

四、利益相关者共同治理

COSO新框架扩大了内部控制对象,将外部利益相关者纳入内控系统,具体表现为两个方面。

案例11:在操作层面上,企业应当梳理采购、销售、生产、环境等管理流程,筛选出可能涉及的重要外部利益相关者,评估其对本企业内部控制的影响及潜在风险。

五、内部控制的制度建设

以制度层面控制为保障!

1.《内部控制工作手册》

2.《内部控制评价手册》


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俞勤
俞勤
助理手机:18611753046
常驻地:北京市-北京
性别:
年龄:59岁
授课年限:25年
擅长领域:财务审计、
授课费用:10000元/天(仅作参考)