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课程大纲
财务人员职业化素养篇
一、职业化
（一）职业人的特点
1）合作精神2）良好的资质
（二）职业化的标准
1）关注客户2）产品或服务的专业化
（三）职业化的内容
1）职业品德2）职业素养3）职业精神4）职业技能
（四）职业化过程中的心态调整
1）以对方为中心的心态2）提供增值服务的心态
二、从个人职业化迈向团队职业化
（一）团队职业化的标准
1）流程标准化2）管理信息化3）服务精细化
（二）团队领导者必须具备的职业化素质
1）教练2）关爱3）激励4）授权
（三）团队成员必须具备的职业化观念
1）主动2）服从3）合作4）责任
内部控制篇
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念
1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查
4）充分的书面记录5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分
4）按控制功能分5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配
4）成本效益5）整体结构
（五）控制点与控制技巧
1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
2）一般控制技巧
总结：内部控制的局限
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则2）内部环境3）风险评估
4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则2）内部控制评价的内容和标准
3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金2）采购3）存货
4）销售5）工程项目6）固定资产
7）无形资产8）长期股权投资9）筹资
10）预算11）成本费用12）担保
13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制
19）衍生工具20）企业并购21）关联交易
22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低
4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务
4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务
6）向客户开票收款及提供服务
7）人力资源管理8）财务管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系
4）业务文件5）业务流程图操作手册示例
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报
5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合
9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴
13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标2）整合控制流程
3）鉴别控制环节4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）货币资金内控设计2）销售与收款业务内控设计
3）生产循环内控设计4）采购与付款业务内控设计
5）筹资与投资内控设计6）预算控制制度7）成本控制规范
（四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控
